Налог для самозанятых: полное руководство по НПД в 2024 году от А до Я

Стать самозанятым и легально получать доход — просто. Но как только дело доходит до налогов, появляются вопросы и опасения. Как правильно платить, чтобы не нарваться на штрафы? Когда формировать чеки? А что будет, если превысить лимит?

Мы, команда бухгалтерского аутсорсинга ButlerSPB, ежедневно помогаем бизнесу работать с налогами. В этой статье мы разложим по полочкам все, что нужно знать о налоге на профессиональный доход (НПД): разберем актуальные ставки, покажем пошаговый процесс уплаты, объясним, как работают вычеты, и сравним этот режим с ИП.

Что такое налог для самозанятых (НПД) и кому он подходит?

Простое определение НПД

Важно понимать: «самозанятость» — это не форма ведения бизнеса (как ИП или ООО), а специальный налоговый режим — Налог на Профессиональный Доход (НПД). Его главная цель — дать возможность фрилансерам, репетиторам, мастерам и другим специалистам, работающим на себя, легко и законно платить налоги со своих доходов.

Кто может применять режим НПД? (Критерии)

Перейти на НПД и стать самозанятым могут как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Главное — соответствовать нескольким условиям:

Вы работаете самостоятельно, без наемных сотрудников по трудовым договорам.
Ваш годовой доход от профессиональной деятельности не превышает 2,4 млн рублей.
Вы не занимаетесь видами деятельности из списка исключений (например, перепродажей чужих товаров, продажей подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых).
Вы оказываете услуги или продаете товары собственного производства.

Ключевые преимущества режима: почему он так популярен?

Низкие налоговые ставки. Одни из самых низких в стране.
Нет обязательных страховых взносов. В отличие от ИП, вы платите взносы на будущую пенсию только по желанию.
Простая регистрация и снятие с учета. Все делается онлайн за 10-15 минут через смартфон, без визитов в налоговую.
Никаких деклараций. Не нужно заполнять и сдавать сложные отчеты. Весь учет ведется автоматически в приложении «Мой налог».
Можно совмещать с работой по найму. Вы можете работать по трудовому договору и параллельно вести свою деятельность как самозанятый.

Ставки налога и лимиты: сколько и с чего платить?

Актуальные налоговые ставки

В режиме НПД действуют всего две ставки, которые зависят от того, от кого вы получили деньги:

4% — если доход получен от физического лица (например, вы сделали маникюр клиентке или провели фотосессию для семьи).
6% — если доход получен от юридического лица или ИП (например, вы написали текст для компании или разработали дизайн для интернет-магазина).

Важно: Налог уплачивается только с фактического дохода. Если в каком-то месяце у вас не было поступлений, то и налог платить не нужно.

Годовой лимит дохода: 2.4 млн рублей

Это «потолок» дохода, при котором вы можете применять режим НПД. Лимит отсчитывается с начала календарного года.

Что происходит при превышении лимита? Как только ваш доход с 1 января превысит 2,4 млн рублей, вы потеряете право применять НПД. С суммы превышения придется платить налоги по другому режиму. Для физических лиц это, как правило, НДФЛ по ставке 13%. Это ключевой момент, который сигнализирует, что ваш бизнес вырос и пора задуматься о регистрации ИП для дальнейшего масштабирования.

Пошаговая инструкция: как самозанятому платить налог

Процесс уплаты налога максимально автоматизирован и состоит из четырех простых шагов.

Шаг 1. Регистрация в качестве плательщика НПД

Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон, пройдите простую регистрацию по паспорту или через Госуслуги. Также зарегистрироваться можно в личном кабинете на сайте ФНС или через приложения уполномоченных банков.

Шаг 2. Формирование чека – самый важный этап!

Чек — это главный документ самозанятого. Именно на его основании налоговая служба узнает о вашем доходе и рассчитывает налог.

Когда формировать: при получении наличных — в момент расчета. При безналичной оплате — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты.
Как формировать: в приложении «Мой налог» введите сумму, наименование услуги/товара и выберите статус плательщика (физлицо или юрлицо/ИП). Приложение сгенерирует чек, который можно отправить клиенту.

Шаг 3. Расчет налога налоговой службой

Вам не нужно ничего считать самостоятельно. Налоговая служба на основе выданных вами чеков автоматически рассчитает сумму налога к уплате за прошедший месяц. Уведомление с суммой придет в приложение «Мой налог» до 12-го числа следующего месяца.

Шаг 4. Уплата налога: сроки и способы

Ключевой срок: налог нужно уплатить до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за доходы, полученные в мае, нужно заплатить до 28 июня.
Способы уплаты: прямо в приложении «Мой налог» с помощью привязанной банковской карты, через Единый налоговый платеж (ЕНП) или настроив автоплатеж, чтобы не забыть о сроках.

Бонусы и вычеты: как заплатить еще меньше

Налоговый вычет в размере 10 000 рублей

Каждому новому самозанятому государство предоставляет бонус — налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Как он работает: эти деньги нельзя получить на руки. Вычет автоматически уменьшает сумму начисленного налога. Пока бонус не исчерпается, ваши налоговые ставки будут ниже:

Вместо 4% вы будете платить 3% с доходов от физлиц.
Вместо 6% вы будете платить 4% с доходов от юрлиц и ИП.

Вычет применяется автоматически, вам не нужно ничего для этого делать.

Штрафы и ответственность: что будет, если нарушить правила?

Простота режима не отменяет ответственности. За нарушения предусмотрены штрафы.

Штраф за невыдачу чека или нарушение сроков узнайте больше о странице контактов на официальном сайте ButlerSPB

Если вы получили доход, но не сформировали чек, налоговая может оштрафовать:

Первое нарушение: 20% от суммы, на которую не был выдан чек.
Повторное нарушение в течение 6 месяцев: 100% от этой суммы.

Пени за просрочку уплаты налога

Если не заплатить налог до 28 числа, со следующего дня начнут начисляться пени. Их размер — 1/300 от ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Экспертный совет от ButlerSPB: “Чтобы избежать этих проблем, настройте автоплатеж или поставьте ежемесячное напоминание в календаре. Ошибки здесь могут стоить дороже, чем сам налог.”

Самозанятый или ИП на УСН: что выбрать? Сравниваем в таблице

Рано или поздно перед растущим специалистом встает выбор: оставаться самозанятым или регистрировать ИП? Таблица поможет принять решение.

Критерий	Самозанятый (НПД)	ИП на УСН “Доходы”
Лимит дохода	2.4 млн ₽ / год	~265.8 млн ₽ / год (в 2024)
Сотрудники	Нельзя	Можно
Налоговая ставка	4% / 6%	6% (или по региону)
Страх. взносы	Добровольно	Обязательно (фиксированные + 1% свыше 300к)
Отчетность	Нет	Декларация раз в год
Онлайн-касса	Не нужна	Нужна (с исключениями)
Кому подходит	Фрилансерам, репетиторам, мастерам	Растущему бизнесу, торговле, услугам

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?

Да, можно. Законодательство это не запрещает. Налоги с зарплаты за вас будет платить работодатель, а с доходов от самозанятости — вы сами через приложение «Мой налог».

Что делать, если в каком-то месяце не было дохода?

Ничего. Если дохода не было, вы просто не формируете чеки. Соответственно, налог за этот месяц начисляться и уплачиваться не будет.

Можно ли оказывать услуги своему бывшему работодателю?

Да, но с одним важным ограничением: с момента вашего увольнения должно пройти более двух лет. Это правило введено, чтобы предотвратить подмену трудовых отношений.

Как сняться с учета в качестве самозанятого?

Так же просто, как и зарегистрироваться. Это делается в один клик в приложении «Мой налог» в разделе «Настройки». Долги по налогам, если они есть, все равно придется погасить.

Заключение

Налог на профессиональный доход — это действительно удобный и выгодный режим для старта и легализации своего дела. Главное — соблюдать три простых правила: вовремя формировать чеки на каждый доход, следить за годовым лимитом и уплачивать налог до 28 числа.

Когда ваш бизнес начнет расти и лимита в 2.4 млн рублей станет недостаточно, перед вами встанет вопрос о регистрации ИП и выборе нового налогового режима. Это важный шаг, где ошибка может стоить дорого.

Перерастаете самозанятость? Поможем расти правильно!

Команда ButlerSPB специализируется на бухгалтерском сопровождении малого и среднего бизнеса. Мы поможем вам безболезненно перейти с НПД на ИП или ООО, подберем оптимальную систему налогообложения и возьмем на себя всю рутину с отчетностью, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего дела.

Бесплатная консультация: Поможем оценить, когда пора переходить с НПД и какой режим выбрать.
Регистрация ИП “под ключ”: Возьмем на себя все бумажные вопросы.
Бухгалтерское обслуживание: Полное ведение вашей бухгалтерии на аутсорсе.

[ Получить бесплатную консультацию ]

Все о налогах для самозанятых от ButlerSPB