Наш Блог-сателлит
Налоги за рубежом: гайд для экспатов и бизнеса

Налоги за рубежом: гайд для экспатов и бизнеса

Опубликовано: 25.07.2025


Налоги за рубежом: Полный гид для инвестора и релоканта в 2024 году

Переезд в другую страну или покупка активов за границей открывают новые горизонты, но вместе с ними приходят и сложные вопросы. Главный из них — налоги. Ошибка в налоговом планировании может стоить дороже самого переезда. Как в этом разобраться?

Налоговое законодательство — это лабиринт, где правила одной страны пересекаются с правилами другой. Вы наверняка уже слышали такие термины, как «налоговое резидентство», «двойное налогообложение» или «автоматический обмен информацией», но не всегда до конца понимали, как они влияют лично на вас.

В этой статье команда ButlerSPB разложит по полочкам ключевые концепции международного налогообложения, поможет вам понять основные риски и покажет, как выстроить грамотную налоговую стратегию, чтобы защитить и приумножить свой капитал.

Раздел 1. Налоговое резидентство — краеугольный камень вашей финансовой стратегии

Что такое налоговое резидентство и почему это важнее гражданства?

Первое и самое важное, что нужно усвоить: ваше гражданство и ваше налоговое резидентство — это не одно и то же. Вы можете быть гражданином одной страны, но налоговым резидентом — совершенно другой.

Именно статус налогового резидента определяет, где и как вы будете платить налоги.

  • Налоговый резидент страны платит в ее казну налоги со своего мирового дохода (то есть со всех доходов, полученных как внутри этой страны, так и за ее пределами).
  • Налоговый нерезидент, как правило, платит налоги только с доходов, полученных от источников в этой стране.

Ошибка в определении своего статуса — одна из самых дорогих. Она может привести к двойной уплате налогов, штрафам и серьезным проблемам с налоговыми органами нескольких государств.

Как определяется статус налогового резидента?

Многие ошибочно полагают, что все решает простое правило.

  • Правило 183 дней. Это базовый и самый известный критерий. Если вы провели в стране более 183 дней в течение календарного года, вы с высокой вероятностью будете признаны ее налоговым резидентом. Но это далеко не единственный критерий.

  • Центр жизненных интересов (ЦЖИ). Это более сложный, но критически важный концепт, который налоговые органы используют, когда правило 183 дней не дает однозначного ответа. Чтобы определить ваш ЦЖИ, анализируется совокупность факторов:

    • Семья: Где постоянно проживают ваш супруг(а) и несовершеннолетние дети?
    • Недвижимость: Где находится ваше основное жилье (собственное или арендованное)?
    • Бизнес и работа: В какой стране сосредоточена ваша основная экономическая деятельность?
    • Социальные связи: Где вы состоите в клубах, ведете активную общественную жизнь?

Пример: Иван провел в Португалии 180 дней, а в РФ — 100. Формально правило 183 дней не выполнено нигде. Но если его жена и дети живут в Лиссабоне, а основной бизнес-проект связан с Португалией, он, скорее всего, будет признан ее налоговым резидентом по принципу центра жизненных интересов.

Раздел 2. Территориальная или мировая? Разбираемся в системах налогообложения

После того как вы определили страну своего налогового резидентства, нужно понять, по каким правилам она “играет”. Все страны мира можно условно поделить на две большие группы по принципу взимания налогов.

  • Мировая (Worldwide) система налогообложения. Страны с такой системой (например, США, Германия, Великобритания, а также РФ для своих резидентов) облагают налогом ваш мировой доход. Неважно, где вы получили дивиденды, зарплату или доход от аренды — в Панаме, Таиланде или на родине — вы обязаны отчитаться и заплатить налог в стране своего резидентства.

  • Территориальная система налогообложения. Страны с этой системой (например, Гонконг, Сингапур, Грузия, Панама) придерживаются иного принципа. Вы платите налоги только с тех доходов, которые были получены от источников внутри этой страны. Ваш зарубежный доход, как правило, не интересует местную налоговую службу.

Для наглядности сравним эти две системы в таблице.

КритерийМировая системаТерриториальная система
Облагаемый доходМировой доход (внутри и вне страны)Доход от источников в стране
Примеры странСША, РФ, ВеликобританияГонконг, Сингапур, Грузия
Кому подходит-Инвесторам с зарубежными активами, “цифровым кочевникам”

Раздел 3. Двойное налогообложение: Как не платить налоги дважды

Ситуация, когда две страны претендуют на налоги с одного и того же вашего дохода, называется двойным налогообложением. Чтобы цивилизованно решать такие конфликты, государства заключают между собой специальные договоры.

Что такое СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения)?

СИДН — это международный договор между двумя странами, который четко распределяет права на налогообложение различных видов доходов (дивидендов, процентов, роялти, доходов от продажи имущества и т.д.). Его главная цель — устранить двойное налогообложение.

Как это работает на практике?

СИДН использует два основных механизма:

  1. Метод зачета: Налог, уплаченный вами в одной стране (стране источника дохода), вычитается из суммы налога, который вы должны заплатить в другой стране (стране вашего резидентства). Вы доплачиваете только разницу, если ставка в стране резидентства выше.
  2. Метод освобождения: Доход, который уже был обложен налогом в одной стране, полностью освобождается от налогообложения в другой.

Важно: Наличие СИДН не освобождает вас от обязанности подавать налоговую декларацию и отчитываться о своих доходах. Это одна из самых частых и опасных ошибок. Вы обязаны задекларировать доход, но благодаря СИДН сможете применить льготную ставку или зачесть уже уплаченный налог.

Раздел 4. КИК и CRS: Что нужно знать каждому владельцу зарубежных активов

Времена, когда можно было просто открыть компанию в “тихой гавани” и забыть о налогах, безвозвратно ушли. Сегодня мир финансов стал прозрачным благодаря двум ключевым концепциям: КИК и CRS.

КИК — Контролируемые иностранные компании

Коротко и ясно: если вы, будучи налоговым резидентом РФ, владеете существенной долей в иностранной компании, ее нераспределенная прибыль может облагаться налогом в России.

  • Кто подпадает под правила КИК? Физические и юридические лица — налоговые резиденты РФ, доля участия которых в иностранной компании превышает 25%. Или 10%, если общая доля всех резидентов РФ в этой компании превышает 50%.
  • Что делать? Вы обязаны ежегодно уведомлять ФНС РФ о своем участии в таких компаниях. Если прибыль КИК превышает установленный порог, ее необходимо задекларировать и уплатить с нее налог (НДФЛ или налог на прибыль). Существуют легальные способы освобождения от уплаты налога, но они требуют тщательного анализа и подготовки документов.

CRS — Единый стандарт отчетности (Common Reporting Standard)

Суть проста: мир стал прозрачным. CRS — это система автоматического обмена финансовой информацией между налоговыми органами более чем 100 стран мира. узнайте больше о компании ButlerSPB на официальном сайте ButlerSPB

  • Как это работает? Ваш зарубежный банк, где у вас открыт счет, ежегодно собирает информацию о вас (ФИО, адрес, ИНН), номерах счетов, остатках на конец года и суммах определенных доходов (проценты, дивиденды). Затем эта информация автоматически направляется в налоговую службу страны вашего резидентства.
  • Вывод: Скрывать активы стало практически невозможно и крайне рискованно. Единственный правильный путь — грамотное налоговое планирование и структурирование активов таким образом, чтобы ваша налоговая нагрузка была легально оптимизирована.

Раздел 5. Обзор популярных юрисдикций: Где лучше налоги?

Выбор юрисдикции для жизни, бизнеса или инвестиций — это комплексное решение. Рассмотрим несколько популярных направлений с точки зрения налогов.

Пример 1: ОАЭ — налоговый рай?

  • Ключевые налоги: 0% на доходы физических лиц. С 2023 года введен корпоративный налог 9% на прибыль свыше определенного порога.
  • Плюсы: Полное отсутствие НДФЛ для резидентов, высокий уровень жизни, развитая бизнес-инфраструктура.
  • Минусы/Нюансы: Высокая стоимость жизни, для получения статуса резидента необходимо получить ВНЖ (например, через открытие компании или покупку недвижимости), наличие корпоративного налога.
  • Кому подходит: “Цифровым кочевникам”, предпринимателям, инвесторам, стремящимся к нулевому налогообложению личных доходов.

Пример 2: Кипр — европейский хаб для бизнеса и жизни

  • Ключевые налоги: Прогрессивная шкала НДФЛ, налог на оборону (взимается с пассивного дохода резидентов-домицилиев), корпоративный налог — один из самых низких в ЕС (12.5%).
  • Плюсы: Возможность получить статус “Non-domicile” (“недомицилированный резидент”) на 17 лет. Этот статус освобождает от налога на оборону, то есть фактически обнуляет налоги на дивиденды и проценты со всего мира.
  • Минусы/Нюансы: Статус “Non-dom” не вечен. Сложность определения статуса “домицилий”.
  • Кому подходит: Инвесторам с пассивным доходом, IT-специалистам, международному бизнесу, который ищет респектабельную юрисдикцию в ЕС.

Пример 3: Португалия — программа NHR для новых резидентов

  • Ключевые налоги: Специальный налоговый режим NHR (Non-Habitual Resident) на 10 лет.
  • Плюсы: Фиксированная ставка НДФЛ 20% на доходы от определенных профессий, полученные в Португалии. Ставка 0% на большинство видов иностранных доходов (пенсии, дивиденды, проценты, роялти).
  • Минусы/Нюансы: Программа NHR претерпевает изменения и может быть закрыта для новых заявителей. Нужно успеть подать заявку и соответствовать критериям. Без статуса NHR в Португалии действуют довольно высокие стандартные ставки налогов.
  • Кому подходит: Пенсионерам, фрилансерам ценных профессий (IT, инженеры, деятели искусства), получающим доход из-за рубежа.

Итог блока: Выбор юрисдикции — это не просто сравнение ставок. Это комплексный анализ, который должен учитывать ваши личные цели, структуру активов и долгосрочные планы.

Заключение: Ваш персональный налоговый маршрут

Мы рассмотрели лишь верхушку айсберга под названием “международное налогообложение”. Ключевые выводы, которые стоит запомнить:

  1. Ваше налоговое резидентство — это основа всего.
  2. Мир стал прозрачным из-за CRS, а владение иностранными компаниями требует внимания из-за правил КИК.
  3. СИДН — ваш инструмент для защиты от двойной уплаты налогов, но не от подачи деклараций.
  4. Выбор страны для жизни и инвестиций должен быть осознанным и просчитанным.

Универсального решения не существует. Самая низкая налоговая ставка — не всегда самое выгодное решение в долгосрочной перспективе. Важно учитывать стабильность законодательства, репутацию юрисдикции, стоимость жизни и ваши личные цели.

Ваш персональный призыв к действию:

Мир налогов сложен, но с правильным проводником в нем легко ориентироваться. Не рискуйте своим капиталом и душевным спокойствием, пытаясь разобраться во всем самостоятельно. Команда ButlerSPB готова разработать для вас персональную налоговую стратегию, учитывающую вашу уникальную ситуацию, структуру активов и планы на будущее.

Запишитесь на первичную консультацию, чтобы оценить ваши риски и возможности.

Есть конкретный вопрос по релокации или открытию счетов? Ознакомьтесь с нашими услугами или свяжитесь с нами напрямую.


Часто задаваемые вопросы (FAQ)

  • Нужно ли уведомлять ФНС РФ об открытии счета за рубежом?

    • Да, налоговые резиденты РФ обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в иностранных банках и о движении денежных средств по ним.
  • Что будет, если не уведомить о КИК?

    • За неуведомление о КИК или подачу недостоверных сведений предусмотрены значительные штрафы. Неуплата налога с прибыли КИК также влечет за собой штрафы и пени.
  • Могу ли я быть налоговым резидентом двух стран одновременно?

    • Да, такая ситуация возможна, если по внутреннему законодательству обеих стран вы подпадаете под критерии резидента. Именно в таких случаях на помощь приходит СИДН, которое помогает разрешить конфликт и определить, какая из стран имеет приоритетное право на налогообложение.

Автор: Иван Петров, руководитель отдела налогового и юридического консалтинга ButlerSPB.


Читайте также