Налоговый вычет при покупке земли под ИЖС: как вернуть до 650 000 ₽ в 2024 году

Покупка земли для строительства дома мечты — крупная инвестиция. Но знаете ли вы, что государство готово вернуть вам часть потраченных средств? Речь идет об имущественном налоговом вычете, который может достигать 650 000 рублей. Однако получить вычет просто за голый участок нельзя. Это возможно только в связке с построенным на нем домом. Эксперты ButlerSPB подготовили для вас пошаговую инструкцию, как правильно оформить все документы и не упустить свою выгоду. узнайте больше о компании ButlerSPB на официальном сайте ButlerSPB

Главное правило: вычет за землю неотделим от вычета за дом

Самый распространенный миф заключается в том, что можно вернуть 13% от стоимости купленного участка сразу после сделки. Это не так. Налоговый кодекс РФ (а именно статья 220) четко определяет: земельный участок сам по себе не является основанием для получения имущественного вычета.

Право на вычет возникает при приобретении или строительстве жилого дома. А вот расходы на покупку земельного участка, на котором этот дом расположен, можно включить в общую сумму расходов, с которой будет рассчитываться возврат налога.

ВАЖНО: Право на вычет за земельный участок появляется только ПОСЛЕ регистрации права собственности на построенный на нем ЖИЛОЙ ДОМ.

Проверьте себя: кто может претендовать на вычет?

Чтобы получить возврат НДФЛ, вы должны соответствовать нескольким критериям. Проверьте себя по этому списку:

Вы являетесь налоговым резидентом РФ (проживаете в России не менее 183 дней в календарном году).
Вы получаете официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13% (например, заработная плата).
Вы ранее не использовали свое право на основной имущественный вычет в полном объеме (2 млн рублей).
Земельный участок относится к категории «земли населенных пунктов» и имеет вид разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)».
Сделка купли-продажи участка не совершалась между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками, работодателем и работником).

Считаем выгоду: максимальные суммы и реальные примеры

Общая сумма, которую можно вернуть, складывается из двух частей: основного вычета и вычета по ипотечным процентам.

Основной вычет

Максимальная база для расчета — 2 000 000 ₽.
Максимальная сумма к возврату: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

В эту базу включаются суммарные расходы: стоимость покупки участка + затраты на строительство и отделку дома. Даже если ваши общие расходы превысили 2 млн рублей, заявить к вычету вы сможете только эту предельную сумму.

Вычет по процентам по ипотеке

Максимальная база для расчета — 3 000 000 ₽.
Максимальная сумма к возврату: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

Этот вычет предоставляется дополнительно к основному, если вы использовали ипотечный кредит для покупки участка и строительства дома. К возврату принимаются только фактически уплаченные банку проценты.

Итого, максимальная выгода может составить 260 000 ₽ + 390 000 ₽ = 650 000 ₽ на одного человека.

Пример 1 (без ипотеки): Вы купили участок за 1,5 млн ₽ и потратили на строительство дома 2,5 млн ₽. Ваши общие расходы составили 4 млн ₽. К вычету вы можете заявить максимальную базу в 2 млн ₽ и вернуть 260 000 ₽ (2 000 000 × 13%).
Пример 2 (с ипотекой): Вы взяли кредит на покупку участка и строительство дома. Стоимость участка — 1 млн ₽, затраты на дом — 3 млн ₽. За время пользования кредитом вы уже уплатили банку 500 000 ₽ в виде процентов. Ваш возврат составит:
1. Основной вычет: 260 000 ₽ (с максимальной базы 2 млн ₽).
2. Вычет по процентам: 65 000 ₽ (500 000 × 13%). Итого к возврату: 325 000 ₽. Вы сможете и дальше получать вычет с уплачиваемых процентов, пока не достигнете лимита в 390 000 ₽.

От покупки участка до получения денег: пошаговый план действий

Процесс получения вычета можно разделить на несколько ключевых этапов.

Шаг 1. Покупка участка и сбор документов. На этом этапе важно убедиться, что в договоре купли-продажи (ДКП) четко указано целевое назначение участка — для ИЖС. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие факт оплаты.

Шаг 2. Строительство дома и фиксация расходов. Это самый важный этап для сбора доказательной базы. Сохраняйте абсолютно все документы, подтверждающие ваши расходы:

Договоры с подрядными организациями.
Чеки и квитанции на покупку стройматериалов.
Счета на оплату услуг по проектированию.
Акты выполненных работ.
Документы на подключение к коммуникациям (электричество, газ, вода).

Шаг 3. Регистрация права собственности на дом. После завершения строительства необходимо поставить дом на кадастровый учет и зарегистрировать на него право собственности. Ключевой момент: в выписке из ЕГРН объект должен быть зарегистрирован как «жилой дом». Только с этого момента у вас появляется право на вычет.

Шаг 4. Подготовка пакета документов для налоговой. Соберите полный комплект документов, который мы подробно разберем в следующем разделе.

Шаг 5. Выбор способа получения вычета. Есть два официальных пути:

Через налоговую инспекцию (ФНС). Вы подаете декларацию по окончании года, в котором было зарегистрировано право собственности на дом. ФНС проводит проверку (до 3 месяцев) и в случае положительного решения перечисляет всю сумму на ваш счет (в течение 1 месяца). Этот способ подходит тем, кто хочет получить всю сумму единовременно.
Через работодателя. Вы можете получить вычет в том же году, когда возникло право на него, не дожидаясь окончания года. Для этого нужно получить в ФНС уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию на работе. С вашей зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ 13% до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.

Полный пакет документов для ФНС: сохраните, чтобы не потерять

Чтобы избежать задержек и отказов, подготовьте все документы заранее.

Личные документы:

Паспорт гражданина РФ (копия основных страниц).
Свидетельство о присвоении ИНН.
Справка о доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Документы на недвижимость:

Договор купли-продажи земельного участка.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая ваше право собственности на земельный участок.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая ваше право собственности на жилой дом.

Документы, подтверждающие расходы:

Платежные документы на покупку участка (расписки, банковские выписки, кассовые чеки).
Договоры подряда со строительными компаниями.
Товарные и кассовые чеки на покупку строительных и отделочных материалов.
Акты выполненных работ и другие платежные документы.

Для ипотечного вычета (дополнительно):

Кредитный (ипотечный) договор.
Справка из банка об уплаченных за год процентах.

Заявление и декларация:

Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Заявление на возврат налога с указанием ваших банковских реквизитов для перечисления средств.

Отвечаем на сложные вопросы: супруги, материнский капитал и недострой

Что делать, если участок и дом оформлены на супругов?

Если недвижимость приобретена в браке, оба супруга имеют право на вычет, даже если все документы оформлены на одного из них. Они могут распределить вычет между собой в любой пропорции на основании заявления. Например, каждый может заявить по 1 млн ₽ расходов или один супруг заявляет 2 млн ₽, а второй — 0.

Можно ли получить вычет, если при строительстве использовался материнский капитал?

Да, можно. Но сумма материнского капитала, а также других государственных субсидий, должна быть вычтена из общей суммы расходов, заявляемых к вычету. Вы не можете вернуть налог со средств, которые вы лично не тратили.

Я купил участок 5 лет назад, а дом построил только сейчас. Могу ли я получить вычет?

Да, можете. Срок давности для получения вычета не применяется. Важен не год покупки участка, а год регистрации права собственности на жилой дом. Именно с этого года у вас возникает право подать на вычет. При этом вернуть уплаченный НДФЛ можно за три предыдущих года.

Что делать, если я пенсионер?

Неработающие пенсионеры не платят НДФЛ, с которого можно делать возврат. Однако закон позволяет им перенести остаток вычета на три календарных года, предшествующих году возникновения права на вычет. Например, если вы зарегистрировали дом в 2024 году, вы можете вернуть налог, уплаченный вами в 2023, 2022 и 2021 годах, когда вы еще работали.

Можно ли заявить на вычет расходы на отделку?

Да. Расходы на отделку можно включить в состав вычета, но есть важное условие: в договоре на приобретение или в документах на построенный дом должно быть указано, что он передается/построен без отделки. Сохраняйте все чеки на материалы (обои, краска, сантехника) и договоры с ремонтными бригадами.

Итак, налоговый вычет за землю под ИЖС — это реальная возможность сэкономить, но она напрямую связана со строительством и регистрацией дома. Главное — правильно собирать все документы и подавать заявление вовремя.

Поиск идеального участка — первый и самый важный шаг на пути к дому своей мечты. Команда ButlerSPB поможет вам не только найти землю с нужными характеристиками и юридической чистотой, но и проконсультирует по всем этапам сделки. Свяжитесь с нами, чтобы получить подборку лучших участков под ИЖС в Ленинградской области уже сегодня!

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли получить вычет за дачный участок (СНТ)? Ответ: Да, если на этом участке построен и зарегистрирован жилой дом, пригодный для круглогодичного проживания. Если строение зарегистрировано как “садовый дом” или “нежилое”, вычет получить нельзя.

Вопрос 2: Сколько раз можно получать имущественный вычет? Ответ: Основной вычет (до 260 000 ₽) можно получать несколько раз по разным объектам, пока не будет исчерпан лимит в 2 млн ₽. Вычет по ипотечным процентам (до 390 000 ₽) предоставляется только по одному объекту недвижимости.

Вопрос 3: В какие сроки налоговая перечисляет деньги? Ответ: Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ длится до 3 месяцев. После ее завершения и одобрения вычета деньги должны быть перечислены на ваш счет в течение 1 месяца.

Вопрос 4: Что делать, если я самозанятый или ИП? Ответ: Самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД), и ИП на спецрежимах (УСН, патент) не платят НДФЛ по ставке 13%. Поэтому права на вычет у них нет. Исключение — если ИП или самозанятый параллельно работает по трудовому договору или имеет другой доход, облагаемый НДФЛ 13%.

Налоговый вычет за землю под ИЖС: как получить