Налог на дарение недвижимости не близкому родственнику: полный разбор от А до Я

Вы решили сделать щедрый подарок — передать квартиру другу, племяннице или другому человеку, который не входит в круг вашей семьи. Или, наоборот, вы стали счастливым обладателем подаренной недвижимости. В этом случае у получателя подарка (одаряемого) возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13% от стоимости недвижимости для резидентов РФ.

Эта, казалось бы, простая цифра скрывает множество нюансов: кто именно платит, от какой стоимости считать, какие документы нужны и как не допустить ошибок, которые могут привести к штрафам и юридическим спорам.

В этой статье эксперты ButlerSPB подробно разберут все этапы: от определения статуса родственника до подачи декларации и уплаты налога.

Главное: ставка налога и кто его платит

Ставка НДФЛ: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов

Основная ставка налога на доход, полученный в виде подаренной недвижимости, составляет 13%. Она применяется к налоговым резидентам Российской Федерации. Налоговый резидент — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Важный нюанс: если получатель подарка (одаряемый) не является налоговым резидентом РФ, ставка налога будет значительно выше — 30% от стоимости недвижимости.

Кто является плательщиком налога?

Запомните главное правило сделки дарения: налог платит ОДАРЯЕМЫЙ — тот, кто получает недвижимость в дар.

Для дарителя, то есть человека, который передает свое имущество, никаких налоговых обязательств в рамках этой сделки не возникает. Он не платит ничего. Обязанность отчитаться перед государством и уплатить налог полностью лежит на том, кто стал новым собственником.

Кто по закону считается близким родственником, а кто — нет?

Законодательство четко определяет круг лиц, сделки между которыми освобождаются от уплаты НДФЛ. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и статье 14 Семейного кодекса РФ, доходы в виде подаренной недвижимости не облагаются налогом, если даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками.

Список освобожденных от налога (близкие родственники):

Супруги (официально зарегистрированный брак)
Родители и усыновители
Дети, в том числе усыновленные
Дедушки и бабушки
Внуки
Полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры

Вывод: Все остальные (дяди, тети, племянники, двоюродные братья/сестры, друзья, сожители в незарегистрированном браке, коллеги) для целей налогообложения считаются “не близкими родственниками” и обязаны платить налог на общих основаниях.

База для расчета: с какой суммы платить налог?

Это один из самых важных моментов, в котором часто допускают ошибки. Налог в 13% рассчитывается не от любой суммы, а от конкретной стоимости объекта.

Кадастровая стоимость — основной ориентир

По общему правилу, налоговой базой для расчета НДФЛ при дарении служит кадастровая стоимость объекта недвижимости. Эта стоимость внесена в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), и именно ее использует налоговая служба. Для расчета берется кадастровая стоимость, установленная на 1 января того года, в котором был зарегистрирован переход права собственности.

Узнать кадастровую стоимость можно онлайн на официальном сайте Росреестра, через портал Госуслуг или заказав выписку из ЕГРН в МФЦ.

Рыночная и инвентаризационная стоимость: когда они применяются?

Рыночная стоимость. Если в договоре дарения стороны указали рыночную стоимость недвижимости (например, на основании отчета оценщика) и она оказалась выше кадастровой, налоговая инспекция имеет право использовать для расчета налога именно эту, более высокую, сумму.
Инвентаризационная стоимость. Это устаревший показатель, который ранее использовался БТИ. Сегодня для расчета налога на дарение он практически не применяется.

Пошаговый расчет налога на реальном примере

Чтобы сделать информацию максимально понятной, давайте разберем конкретную ситуацию.

Дано: Анна Петровна дарит своему другу Иванову И.И. однокомнатную квартиру в Санкт-Петербурге.
Шаг 1. Определяем статус. Друг не является близким родственником по Семейному кодексу. Значит, Иванов И.И. (одаряемый) должен заплатить налог.
Шаг 2. Узнаем кадастровую стоимость. Заказываем выписку из ЕГРН. Стоимость квартиры на 01.01.2024 составляет 5 000 000 рублей.
Шаг 3. Рассчитываем налог. 5 000 000 руб. × 13% = 650 000 рублей.
Итог: Сумма налога к уплате для Иванова И.И. составит 650 000 рублей.

Процедура уплаты налога: от декларации до квитанции

Получение недвижимости в дар налагает на нового собственника не только финансовые, но и административные обязательства. Вот четкий алгоритм действий:

Заключение и регистрация договора дарения. Сначала стороны подписывают договор дарения (дарственную), после чего подают документы в Росреестр (через МФЦ) для государственной регистрации перехода права собственности. Только после внесения записи в ЕГРН одаряемый становится полноправным владельцем.
Подача декларации 3-НДФЛ. Получив недвижимость в дар, одаряемый обязан отчитаться о своем доходе. Для этого нужно заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию ФНС по месту своей прописки. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Например, если право собственности зарегистрировано в 2024 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года.
Приложение документов. К заполненной декларации необходимо приложить копии следующих документов: паспорт одаряемого, договор дарения, выписка из ЕГРН, подтверждающая переход права и кадастровую стоимость.
Уплата налога. На основании поданной декларации налоговая инспекция рассчитает сумму налога и выставит уведомление. Оплатить налог нужно в установленный срок — до 15 июля того же года, в котором подавалась декларация. узнайте больше о ценах на консьерж-сервис на официальном сайте ButlerSPB

Частые ошибки и риски: как их избежать?

Дарение недвижимости — серьезная юридическая процедура. Самостоятельное оформление без должных знаний может привести к неприятным последствиям.

Неправильный расчет налога. Использование неверной стоимости (например, инвентаризационной вместо кадастровой) или неверной ставки может привести к недоплате и последующим штрафам.
Пропуск сроков. За несвоевременную подачу декларации (после 30 апреля) и неуплату налога (после 15 июля) налоговая служба начисляет штрафы и пени.
Притворная сделка. Иногда дарением пытаются прикрыть сделку купли-продажи, чтобы продавец избежал уплаты налога с продажи. Это крайне рискованно. Если налоговая или другие заинтересованные лица докажут в суде притворность сделки, она будет признана ничтожной. Это грозит потерей недвижимости и другими правовыми последствиями для обеих сторон.
Оспаривание дарения. Договор дарения может быть оспорен в суде другими родственниками дарителя или им самим, если будут доказаны нарушения при его заключении (например, даритель был недееспособен или находился под давлением).

Как ButlerSPB обеспечивает безопасность вашей сделки дарения

Сделка дарения, особенно между не близкими людьми, требует безупречной юридической чистоты. Ошибки могут стоить не только денег в виде штрафов, но и самой недвижимости. Эксперты ButlerSPB готовы взять на себя все риски и обеспечить полное сопровождение процесса.

Юридическая консультация: Мы поможем определить все налоговые последствия именно в вашей ситуации, рассчитаем точную сумму налога и объясним все нюансы.
Составление договора дарения: Подготовим грамотный договор, который защитит интересы обеих сторон и минимизирует риски оспаривания в будущем.
Полное сопровождение сделки: Возьмем на себя сбор документов, запись в МФЦ и контроль за регистрацией перехода права в Росреестре.
Помощь в подготовке декларации 3-НДФЛ: Гарантируем правильность расчетов и своевременную подачу документов в налоговую, избавляя вас от головной боли.

Не рискуйте своим имуществом и деньгами. Доверьте оформление дарения профессионалам. Свяжитесь с нами для бесплатной первичной консультации, и мы ответим на все ваши вопросы. [Кнопка: “Получить консультацию”] [Телефон компании]

Подведем итог:

Налог на дарение недвижимости не близкому родственнику составляет 13% (для резидентов РФ).
Платит налог получатель подарка (одаряемый).
Налог рассчитывается, как правило, от кадастровой стоимости объекта.
Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля года, следующего за годом сделки.
Обращение к специалистам — это ваша гарантия юридической чистоты, экономии времени и отсутствия проблем с законом в будущем.

Налог на дарение недвижимости не родственнику